Mariangela Russo

Ciclo: XXXIX ciclo
Tutor: Prof. Francesco Randazzo    

Sede: Via Santa Maddalena, 56 - st. 10
Email: mariangela.russo@phd.unict.it
Telefono: 095230522

Linee di ricerca

Diritto Tributario; Diritto Internazionale tributario; attività di accertamento; Intelligenza Artificiale; machine learning

Parole chiave

Intelligenza artificiale; Accertamento tributario; Riserva di legge; Amministrazione finanziaria; Diritto comparato; Equità fiscale; Diritto di accesso agli atti del procedimento

Abstract

Il progetto di ricerca si propone di approfondire le potenzialità applicative dell’intelligenza artificiale (IA) nell’attività di accertamento tributario, ponendo al centro dell’analisi il delicato equilibrio tra l’efficienza dell’azione amministrativa e la tutela dei diritti del contribuente. Particolare attenzione è riservata al rispetto dei principi costituzionali, tra cui la riserva di legge e la capacità contributiva, che rappresentano i fondamenti inderogabili di ogni innovazione tecnologica nel sistema fiscale. Dopo aver delineato i principali strumenti di IA e ricostruito i metodi di accertamento previsti nell’ordinamento italiano, la ricerca si apre a una prospettiva comparata, analizzando l’esperienza di ordinamenti stranieri al fine di individuare modelli virtuosi o criticità ricorrenti. L’obiettivo finale è definire i presupposti, i limiti e le condizioni per un uso giuridicamente sostenibile e responsabilmente guidato dell’IA, in grado di rafforzare l’efficacia dell’amministrazione finanziaria senza compromettere le garanzie fondamentali del contribuente.

Biografia - ultimo aggiornamento: 19/06/2025

Mariangela Russo è nata a Caltagirone (CT) il 6 giugno 1998.
Da settembre 2022 a settembre 2023 ha svolto attività di tutorato junior in Diritto Tributario presso il Dipartimento di Giurisprudenza dell’Università degli Studi di Catania.
Il 26 gennaio 2023 ha conseguito la Laurea Magistrale in Giurisprudenza con lode presso lo stesso Ateneo, discutendo una tesi in Diritto Tributario dal titolo “L’imposta sui servizi digitali”, relatore il Ch.mo Prof. A. Guidara.
Ha svolto la pratica forense presso l’Avvocatura Distrettuale dello Stato di Catania da febbraio 2023 a ottobre 2024 e il 4 giugno 2025 ha ottenuto l’abilitazione all’esercizio della professione forense presso la Corte d’Appello di Catania.
Nel mese di agosto 2023 è stata ammessa al XXXIX ciclo del Dottorato di Ricerca in Giurisprudenza (internazionale), curriculum di Diritto Tributario, presso l’Università degli Studi di Catania. La sua ricerca, intitolata “Metodi di accertamento e intelligenza artificiale”, si concentra sull’integrazione delle tecnologie digitali nei procedimenti di accertamento tributario, con particolare attenzione alla tutela delle garanzie costituzionali e all’analisi comparata dei modelli stranieri.
Nel corso del dottorato ha svolto un periodo di ricerca presso l’International Bureau of Fiscal Documentation (IBFD) di Amsterdam (gennaio – marzo 2025), approfondendo i profili comparatistici della tassazione nell’era digitale.

Pubblicazioni

- M. Russo, «Il concordato preventivo biennale: tra opportunità e limiti. Primissime riflessioni», in G. Salanitro (a cura di), Scenari di intelligenza artificiale. Uomo ed algoritmo nelle scienze sociali, Pisa, 2024.
- M. Russo, «La conversione del pignoramento nell’esecuzione forzata tributaria», in C. Glendi e A. Guidara (a cura di), L’esecuzione forzata tributaria, aggiornato al Decreto Legislativo 29 luglio 2024, n. 110, Cedam, Padova, 2025.
- M. Russo, «Prospettive di utilizzo dell’intelligenza artificiale nell’attività di accertamento: alcune considerazioni che muovono dall’ordinamento italiano», in M. García Caracuel e M.M. Soto Moya (a cura di), Retos de la empresa: digitalización y transición justa a la economía circular, Atelier, 2024.

PhD Cycle: XXXIX ciclo
PhD Supervisor: Prof. Francesco Randazzo

Site: Via Santa Maddalena, 56 - st. 10
Email: mariangela.russo@phd.unict.it
Telephone: 095230522

Research Lines

 

 

Keywords

Artificial Intelligence; Tax Assessment; Principle of Legality; Tax Administration; Comparative Law; Fiscal Equity; Right of Access to Administrative Files

Thesis Abstract

The research project aims to explore the potential applications of artificial intelligence (AI) in tax assessment procedures, with a particular focus on the delicate balance between administrative efficiency and the protection of taxpayers' rights. Special attention is given to the respect of constitutional principles—such as the principle of statutory taxation and the ability to pay—which serve as essential foundations for any technological innovation in the tax system. After outlining the main AI tools and reconstructing the current tax assessment methods in the Italian legal framework, the research adopts a comparative perspective by examining the experiences of foreign legal systems in order to identify both successful models and recurring challenges. The ultimate goal is to define the conditions, limits, and legal safeguards necessary for a responsible and constitutionally sound use of AI—capable of enhancing the effectiveness of tax administration without undermining fundamental taxpayer protections.

Biography - last edit: 06/19/2025

Mariangela Russo was born in Caltagirone (CT), Italy, on June 6, 1998.
From September 2022 until September 2023, she served as a junior tutor in Tax Law at the Department of Law, University of Catania.
On January 26, 2023, she graduated with honors with a Master’s Degree in Law from the same university, presenting a thesis entitled “The Digital Services Tax”, supervised by Prof. A. Guidara.
She completed her legal internship at the District Attorney’s Office of Catania from February 2023 to October 2024, and on June 4, 2025, she was admitted to the bar by the Court of Appeal of Catania.
In August 2023, she was admitted to the 39th cycle of the PhD program in Law (International) at the University of Catania, specializing in Tax Law. Her research, titled “Tax Assessment Methods and Artificial Intelligence”, focuses on the integration of digital technologies in tax assessment procedures, with particular attention to the protection of constitutional guarantees and comparative analysis of foreign models.
During her PhD, she conducted a research period at the International Bureau of Fiscal Documentation (IBFD) in Amsterdam (January – March 2025), deepening her study of comparative taxation in the digital age.

Pubblications

- M. Russo, «Il concordato preventivo biennale: tra opportunità e limiti. Primissime riflessioni», in G. Salanitro (a cura di), Scenari di intelligenza artificiale. Uomo ed algoritmo nelle scienze sociali, Pisa, 2024.
- M. Russo, «La conversione del pignoramento nell’esecuzione forzata tributaria», in C. Glendi e A. Guidara (a cura di), L’esecuzione forzata tributaria, aggiornato al Decreto Legislativo 29 luglio 2024, n. 110, Cedam, Padova, 2025.
- M. Russo, «Prospettive di utilizzo dell’intelligenza artificiale nell’attività di accertamento: alcune considerazioni che muovono dall’ordinamento italiano», in M. García Caracuel e M.M. Soto Moya (a cura di), Retos de la empresa: digitalización y transición justa a la economía circular, Atelier, 2024.